这11种费用发票不能报销,20个发票涉税的风险点等,发票注意事项
非本单位员工发生的费用，满足一定条件时可以在企业报销并进行税前扣除 ，但增值税抵扣存在限制 ，且报销过程中存在诸多风险需规避，同时有11种发票不能报销。具体如下：非单位员工费用报销与税前扣除税局回复：纳税人如果在合同中有明确约定，并且可以取得公司抬头的发票 ，则可以按照企业所得税的规定进行税前扣除 。
发票自查的24个风险点发票真实性风险 假发票或篡改发票信息（如金额、税号 、开票日期等） 。发票代码 、号码与税务系统比对不一致。发票印章模糊、缺失或与销售方名称不符。发票合规性风险 发票内容与实际业务不符（如虚构交易、虚开发票） 。发票税率使用错误（如低税率项目按高税率开具） 。
自4月1日起 ，有12种费用发票不能再报销，具体如下：没有纳税人识别号的增值税普通发票：自2017年7月1日起 ，购买方为企业的 ，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
0类发票涉税的风险点：利用免征额临界点虚开发票：利用税收免征额的临界点 ，销售方可能进行虚开 ，购货方则可能虚增成本费用，以此逃避缴纳增值税和企业所得税 。白条入账或其他凭证代替发票：取得非正式发票（如白条）或其他非发票凭证入账 ，违反税收规定 。
培训费类：需附培训通知 、课程安排 、培训签到表等。租赁费类：如房屋租赁 ，需附租赁合同、付款凭证等 。询问费类：需附询问合同 、询问成果文件（如报告 、方案等） 。劳务费类：需附劳务合同、劳务人员身份证复印件 、付款凭证等。
以下九种费用发票不能报销：没有纳税人识别号的增值税普通发票 、与实际业务不吻合的发票、销货清单不是税款系统打印的发票 、备注栏填写不完整的发票 、发票专用章盖得不规范的发票、税率选取错误的发票 、没有注明“代办退税专用 ”的发票 、旧版发票监制章的出租车发票、没有编码简称的发票 。
疫情防控费用会计处理
〖壹〗、疫情防控费用的会计处理主要分为两个阶段：费用发生时的账务处理和期末结转时的账务处理 。
〖贰〗 、疫情期间企业防控费用的会计处理主要分为两个阶段：费用发生时的账务处理与期末结转时的账务处理。费用发生时的账务处理当企业发生疫情防控费用并取得合规发票时，需根据费用性质选取对应科目 。
〖叁〗 、疫情防控费用的会计科目处理主要依据费用性质和用途确定 ，核心科目为“管理费用 ” ，特殊情况下可替换为“销售费用”等 。主要会计科目及处理方式企业疫情防控费用通常计入“管理费用”科目。
疫情期间出差住宿是否只能取得增值税普通发票?
〖壹〗、疫情期间出差住宿并非只能取得增值税普通发票，但通常情况下会开具普通发票。分析说明：疫情期间住宿服务免税政策：根据《财政部 、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 、税务总局公告2020年第8号）第五条规定，对纳税人提供的生活服务（包括住宿服务）取得的收入 ，免征增值税 。
〖贰〗、政策执行相关要点发票开具纳税人提供生活服务免征增值税时 ，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票 。开具增值税普通发票时 ，税率选取“免税 ”。已开具发票的处理纳税人开出的增值税专用发票如果可以退回换开增值税普通发票 ，则享受免征增值税；如果不能退回，此部分专用发票不免税 。
〖叁〗 、法律分析：有许多酒店是小规模纳税人 ，只能开具增值税普通发票 ，不能开具增值税专用发票 。但是具有一般纳税人资格的酒店是可以开增值税专用发票的。如果住宿费金额比较大酒店不能开增值税专用发票，可以要求酒店税务到代开增值税专用发票 。疫情期间 ，免征增值税的 ，不得开具增值税专用发票 。
〖肆〗 、可以开具的，不过现在疫情期间 ，如果酒店享受了8号公告减免增值税的优惠的话 ，只可以开具普票，所以一般今年是住宿大部分给开具的是普票，如果确实需要专票这个要和酒店方面在做沟通。
